税法一增值税试题及答案
1. 增值税属于（ ）。
A. 所得税
B. 财产税
C. 流转税
D. 行为税
答案：C
解析：增值税是对商品和服务在流转过程中增值额征收的税，属于流转税。
2. 我国增值税纳税人分为（ ）。
A. 一般纳税人和小规模纳税人
B. 居民企业和非居民企业
C. 固定业户和临时业户
D. 法人和自然人
答案：A
解析：按经营规模和会计核算健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
3. 一般纳税人适用的增值税基本税率为（ ）。
A. 6%
B. 9%
C. 13%
D. 17%
答案：C
解析：自2019年4月1日起，增值税基本税率为13%（原16%下调）。
4. 下列项目中，适用9%低税率的是（ ）。
A. 笔记本电脑
B. 农机
C. 化妆品
D. 小汽车
答案：B
解析：农机、图书、饲料、交通运输、基础电信等适用9%税率。
5. 小规模纳税人增值税征收率为（ ）。
A. 1%
B. 3%
C. 5%
D. 6%
答案：B
解析：小规模纳税人通常适用3%征收率；2023–2027年阶段性减按1%执行（需注意政策时效），但标准征收率仍为3%，考试以教材为准。
6. 一般纳税人购进用于生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，其进项税额（ ）。
A. 不得抵扣
B. 可以抵扣
C. 按60%抵扣
D. 需经税务机关批准后抵扣
答案：B
解析：用于应税项目的合法专用发票进项税额可全额抵扣。
7. 下列行为中，应视同销售缴纳增值税的是（ ）。
A. 将外购货物用于集体福利
B. 将自产产品用于对外投资
C. 将外购货物用于免税项目
D. 非正常损失的购进货物
答案：B
解析：将自产、委托加工或购进货物用于投资、分配、赠送等，视同销售；用于集体福利、免税项目、非正常损失的进项不得抵扣，但不视同销售（外购货物用于赠送除外）。
8. （多选）下列服务适用6%税率的有（ ）。
A. 金融服务
B. 现代服务（除租赁）
C. 生活服务
D. 建筑服务
答案：A、B、C
解析：建筑服务适用9%；金融、现代服务（如研发、信息技术）、生活服务（如教育、餐饮）适用6%。
9. 增值税的计税方法包括（ ）。
A. 从价计征和从量计征
B. 一般计税方法和简易计税方法
C. 定额计税和比例计税
D. 直接计税和间接计税
答案：B
解析：一般纳税人可选择一般计税（销项－进项）或简易计税（销售额×征收率）；小规模纳税人只能用简易计税。
10. 一般纳税人销售旧货，按简易办法依照（ ）征收率减按（ ）征收增值税。
A. 3%，2%
B. 3%，1%
C. 5%，3%
D. 6%，3%
答案：A
解析：销售自己使用过的固定资产以外的旧货，按3%减按2%征收（不得开具专票）。
11. 下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A. 购进办公用品
B. 购进用于职工食堂的食材
C. 支付广告费
D. 购进生产设备
答案：B
解析：用于集体福利、个人消费的购进货物或服务，进项税不得抵扣。
12. 增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A. 开具发票的当天
B. 收到货款的当天
C. 合同约定的收款日期
D. 以上均可能，具体依业务类型而定
答案：D
解析：纳税义务发生时间根据销售方式不同而不同，如直接收款为收讫款项或开票日，赊销为合同约定收款日等。
13. （多选）下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A. 向消费者个人销售手机
B. 向一般纳税人销售钢材
C. 提供免税服务
D. 小规模纳税人向一般纳税人销售货物（已申请代开）
答案：B、D
解析：向个人、免税项目不得开专票；小规模纳税人可申请税务机关代开专票。
14. 一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，适用的征收率为（ ）。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 9%
答案：B
解析：劳务派遣选择差额纳税的，以取得的全部价款扣除代付工资等后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额。
15. 下列不属于增值税征税范围的是（ ）。
A. 销售电力
B. 提供修理修配劳务
C. 单位员工为本单位提供加工劳务
D. 进口设备
答案：C
解析：单位或个体工商户聘用的员工为本单位提供取得工资的服务，不属于增值税应税行为。
16. 增值税起征点仅适用于（ ）。
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人中的个体工商户和其他个人
C. 所有小规模纳税人
D. 企业
答案：B
解析：增值税起征点仅适用于个人（含个体户），企业无论规模大小均无起征点。
17. （多选）下列项目免征增值税的有（ ）。
A. 农业生产者销售自产农产品
B. 学生勤工俭学提供的服务
C. 个人转让著作权
D. 金融机构同业往来利息收入
答案：A、B、C、D
解析：以上均为现行增值税免税项目。
18. 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（ ）预征率预缴增值税。
A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 5%
答案：B
解析：一般计税方法下，建筑服务预征率为2%；简易计税为3%。
19. 小规模纳税人季度销售额不超过（ ）万元（2023–2027年政策），免征增值税。
A. 10
B. 30
C. 45
D. 50
答案：B
解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人季度销售额≤30万元（月≤10万元）免征增值税。
20. 增值税专用发票的基本联次不包括（ ）。
A. 发票联
B. 抵扣联
C. 记账联
D. 存根联
答案：D
解析：增值税专用发票三联：发票联（购买方记账）、抵扣联（购买方抵扣）、记账联（销售方记账）；存根联为普通发票联次。
21. （多选）下列行为属于混合销售的是（ ）。
A. 商场销售空调并提供安装服务
B. 餐厅提供餐饮服务同时销售烟酒
C. 建材商店销售建材并提供安装
D. 汽车经销商销售汽车并代办保险
答案：A、C
解析：混合销售指同一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且两者有从属关系；B为兼营，D中代办保险与销售无必然联系，也属兼营。
22. 一般纳税人销售自产机器设备同时提供安装服务，可分别核算的，安装服务可选择适用（ ）。
A. 13%税率
B. 9%税率
C. 简易计税3%
D. 免税
答案：C
解析：根据财税〔2018〕32号等规定，分别核算的，安装服务可按甲供工程选择简易计税（3%）。
23. 下列关于“营改增”后不动产处理的说法正确的是（ ）。
A. 2016年5月1日后取得的不动产，进项税额一次性抵扣
B. 2019年4月1日后取得的不动产，进项税额可一次性抵扣
C. 所有不动产进项税均需分两年抵扣
D. 不动产进项税一律不得抵扣
答案：B
解析：2019年4月1日起，纳税人取得不动产或在建工程的进项税额不再分2年抵扣，可一次性抵扣。
24. 增值税申报期限为（ ）。
A. 每月1日起15日内
B. 每季度1日起15日内
C. 按月或按季，于期满之日起15日内
D. 年度终了后5个月内
答案：C
解析：增值税按月或按季申报，纳税人在期满之日起15日内申报纳税。
25. （多选）下列凭证可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。
A. 增值税专用发票
B. 海关进口增值税专用缴款书
C. 农产品收购发票
D. 通行费电子普通发票
答案：A、B、C、D
解析：以上均为合法有效的进项抵扣凭证。
26. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，这属于（ ）。
A. 免税政策
B. 即征即退
C. 差额征税
D. 简易计税
答案：C
解析：客运场站服务允许差额计税，属于增值税差额征税项目。
27. 下列出口货物适用增值税免税不退税政策的是（ ）。
A. 来料加工复出口的货物
B. 外贸企业出口取得专票的货物
C. 生产企业自营出口自产货物
D. 出口国家计划内卷烟
答案：A
解析：来料加工复出口货物免税不退税；B、C适用免抵退；D免税不退税（特殊政策）。
28. 增值税零税率适用于（ ）。
A. 出口货物
B. 境内销售服务
C. 农产品销售
D. 个人销售使用过的物品
答案：A
解析：出口货物（符合条件）适用零税率，即销项税为0，且可退还进项税。
29. （多选）下列情形不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A. 向消费者个人销售服务
B. 销售免税货物
C. 小规模纳税人销售货物
D. 应税行为适用简易计税方法
答案：A、B
解析：C项小规模纳税人可申请代开专票；D项简易计税可开专票（如建筑服务），但征收率非税率。
30. 一般纳税人因管理不善造成存货被盗，其进项税额应（ ）。
A. 正常抵扣
B. 转出不得抵扣
C. 按50%抵扣
D. 经批准后抵扣
答案：B
解析：非正常损失（如被盗、霉烂变质）的购进货物或相关应税劳务，进项税额须作转出处理。