个人捐赠税务处理问答 　一、个税对于捐赠的基本规定 　　《中华人民共和国个人所得税法》：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳

哪些情况不能享受研发费加计扣除 企业既做批发又有开发一些产品，能不能享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策？按照财税〔2015〕119号规定，享受研发费用加计扣除政策的企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归

购进农产品可用于增值税进项税抵扣的凭证有哪些 【问题】 购进农产品可用于增值税进项税抵扣的凭证有哪些？按什么规定抵扣进项税额？ 【回答】 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部 税务总局关于简并增值税

股东个人借款发生的利息费用能否在计算土地增值税时扣除 【问题】 向股东个人借款发生的利息费用能否在计算土地增值税时扣除？ 【回答】 根据《北京市地方税务局关于发布〈北京市地方税务局土地增值税清算管理规程〉的

研发费用加计扣除政策中的研发费用包括哪些 问：研发费用加计扣除政策中的研发费用包括哪些？ 答：具体包括人员人工费用，直接投入费用，折旧费用，无形资产摊销，新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发

企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除 问：企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除？ 答：根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项规

为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除 问：为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除? 答：按照《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项规定，未实行医疗统筹企业职工

企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税 问：企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？ 答：享受增值税加计抵减政策加计抵减的增值税，需要并入企业所得

企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件，两种优惠是否可以同时享受 问：企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件，两种优惠是否可以同时享受？ 答：根据《关于执行企业所得税优

耕地占用税免税税收优惠 一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定：第七条　军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。农村居民在规定用地标准以内

申报残疾人就业保障金时，用人单位在职职工人数怎么填写 【问题】 申报残疾人就业保障金时，用人单位在职职工人数怎么填写？ 【回答】 根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理

银行手续费需要发票才能税前扣除吗 问：银行手续费需要发票才能税前扣除吗 答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定， 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其

政府补助收入是否缴纳企业所得税 问：我所在的科技型中小企业2023年收到了一笔政府补助，这一笔款项需要计入收入吗？ 答：根据规定，企业取得的各类财政性资金，除了属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年

小型微利企业在汇算清缴热点问题解答 小型微利企业在汇算清缴热点问题解答 问：税收政策中的小型微利企业是指什么？ 答：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超

子女教育专项附加扣除热点问答 01父母填报同一子女的合计扣除比例超过100%可以吗？ 答：不可以。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的10

2024企业所得税汇算清缴注意事项 汇算清缴范围 2023年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2023年度中间终止经营活动的居民企业所得税纳税人（以下简称纳税人），无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定

公司发起数电票红字发票信息确认流程是否都需要对方确认呢 【问题】 公司发起数电票红字发票信息确认流程是否都需要对方确认呢？ 【回答】 不是哦，对于购方未做或者撤销勾选确认以及入账确认的情况，销方可以直接在电子税

2023企业所得税汇算清缴注意事项 汇算清缴范围 2023年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2023年度中间终止经营活动的居民企业所得税纳税人（以下简称纳税人），无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规

公司转让一项符合条件的计算机软件著作权，如何计算转让所得 问：公司转让一项符合条件的计算机软件著作权，如何计算转让所得？ 答：根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）第

企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除 问：企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除？ 答：根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项规

企业2023年新购进的器具、设备，在计算应纳税所得额时如何扣除 问：企业2023年新购进的器具、设备，在计算应纳税所得额时如何扣除? 答：根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《关于延长部分

研发费用加计扣除政策中的研发费用包括哪些 问：研发费用加计扣除政策中的研发费用包括哪些？ 答：具体包括人员人工费用，直接投入费用，折旧费用，无形资产摊销，新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发

企业所得税汇算清缴常见问答 1. 现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么？ 答：根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件，对小型微利企业减按25%计算

房屋出租房产税、印花税常见问答 1.企业向个人出租房屋可以免征印花税吗? 答：根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，对个人出租、承租住房签订的租

个税专项附加扣除热点问答 一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准的具体规定是什么？ 根据《通知》，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高