小微企业组合式税收优惠政策盘点试题及答案
第1部分 判断题
Qhx39466 收藏到习题本
1 纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。
Qhx39457 收藏到习题本
2 按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，每个季度可以随时调整为按季度预缴申报。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
Qhx39460 收藏到习题本
3 已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，不能继续使用现有设备开具发票，只能换领税务UKey开具发票。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务UKey开具发票。
Qhx39467 收藏到习题本
4 增值税小规模纳税人、小型微利企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个人独资企业、合伙企业如果是一般纳税人不能享受六税两费减半征收，因为它们缴纳个人所得税，无法满足企业所得税的小微企业标准，所以不能享受；如果是小规模纳税人则可以享受六税两费减半征收。
Qhx39455 收藏到习题本
5 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
Qhx39462 收藏到习题本
6 自2022年4月1日起，增值税小规模纳税人一律开具增值税免税发票，不能开具3%或者1%征收率的增值税发票。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
Qhx39456 收藏到习题本
7 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，需要向税务机关备案，才可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。
Qhx39464 收藏到习题本
8 进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、农产品收购发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。分子不包括农产品收购发票。
Qhx39461 收藏到习题本
9 小规模纳税人不能部分放弃免税、部分开具征收率为3%的增值税专用发票。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。
Qhx39465 收藏到习题本
10 纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2022年12月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
Qhx39454 收藏到习题本
11 企业所得税中的小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 企业所得税中的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
Qhx39459 收藏到习题本
12 《财政部?税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部?税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策（增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税），执行期限延长至2022年3月31日。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 《财政部?税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部?税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策（增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税），执行期限延长至2022年3月31日。
Qhx39468 收藏到习题本
13 制造业中小微企业延缓缴纳部分税费享受的主体包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳部分税费。
Qhx39463 收藏到习题本
14 转登记的纳税人，根据相关规定已计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 转登记的纳税人，根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2018年第18号）相关规定计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。
Qhx39469 收藏到习题本
15 制造业中小微企业延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，也包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 制造业中小微企业延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
Qhx39458 收藏到习题本
16 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用5%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
A、 对
B、 错
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
第2部分 单选题
Qhx39479 收藏到习题本
17 根据《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）规定的划型标准，A公司属于商务服务业，资产总额有7亿，从业人员只有5人，是( )企业。
A、 微型
B、 小型
C、 中型
D、 大型
您的答案× 错误 正确答案：C
解析： （十五）租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）从业人数不用考虑。
Qhx39476 收藏到习题本
18 A小型商贸企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度取得适用3%征收率的不含税销售收入60万元，全部开具普票，A小型商贸企业一季度需要缴纳的增值税( )万元。
A、 0
B、 0.6万元
C、 1.8万元
D、 1.2万元
您的答案× 错误 正确答案：A
解析： A小型商贸企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年一季度取得适用3%征收率的不含税销售收入60万元，全部开具普票，由于自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；因此需要缴纳的增值税为0万元。
Qhx39475 收藏到习题本
19 A小型商贸企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年一季度取得适用3%征收率的不含税销售收入60万元，全部开具普票，A小型商贸企业一季度需要缴纳的增值税( )万元。
A、 0
B、 0.6万元
C、 1.8万元
D、 1.2万元
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： A小型商贸企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年一季度取得适用3%征收率的不含税销售收入60万元，全部开具普票，由于超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。但一季度小规模纳税人仍执行减按1%征收率征收增值税政策，因此需要缴纳的增值税为0.6万元。
Qhx39484 收藏到习题本
20 符合条件的制造业中型企业可以延缓缴纳部分税费金额的( )；符合条件的制造业小微企业可以延缓缴纳部分税费金额的( )。
A、 10%，50%
B、 50%，50%
C、 50%，100%
D、 100%，100%
您的答案× 错误 正确答案：C
解析： 符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费。
Qhx39473 收藏到习题本
21 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税执行期限为( )；小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为( )。
A、 2021.1.1—2022.12.31，2022.1.1—2024.12.31
B、 2021.1.1—2023.12.31，2022.1.1—2023.12.31
C、 2022.1.1—2024.12.31，2022.1.1—2024.12.31
D、 2021.1.1—2022.12.31，2021.1.1—2024.12.31
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（（实际税负2.5%）执行期限为2021.1.1—2022.12.31；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；执行时间2022.1.1—2024.12.31。
Qhx39483 收藏到习题本
22 “六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以( )结果为准。
A、 企业所得税年度汇算清缴
B、 企业所得税季度申报表
C、 企业所得税半年申报表
D、 国民经济行业标准
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： “六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。
Qhx39485 收藏到习题本
23 符合条件的制造业中小微企业可以延缓缴纳部分税费，延缓的期限( )月。
A、 3个月
B、 6个月
C、 9个月
D、 12个月
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 延缓的期限为6个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。
Qhx39474 收藏到习题本
24 自( )增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
A、 2022年4月1日至2022年12月31日
B、 2022年1月1日至2022年12月31日
C、 2022年1月1日至2023年12月31日
D、 2022年1月1日至2024年12月31日
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
Qhx39472 收藏到习题本
25 中小微企业在2022年期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，符合企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的( )可在当年一次性税前扣除，其余( )按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
A、 50%，50%
B、 100%，100%
C、 150%，150%
D、 200%，200%
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
Qhx39482 收藏到习题本
26 A企业2019年12月开业，2020年1月登记为增值税一般纳税人，A企业2022年7月1日至2023年6月30日期间依据( )确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
A、 2020年办理2019年度汇算清缴的结果
B、 2021年办理2020年度汇算清缴的结果
C、 2022年办理2021年度汇算清缴的结果
D、 2022年一季度企业所得税申报结果
您的答案× 错误 正确答案：C
解析： （一）适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除本条第（二）项规定外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠。
Qhx39477 收藏到习题本
27 纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与( )相比新增加的留抵税额。
A、 2022年2月28日
B、 2021年12月31日
C、 2019年3月31日
D、 留抵退税前六个月
您的答案× 错误 正确答案：C
解析： 纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。
Qhx39480 收藏到习题本
28 根据《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）规定的划型标准，房地产企业营业收入200万元，资产总额8000万元，是( )企业。
A、 微型
B、 小型
C、 中型
D、 大型
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： （十三）房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）从业人数不用考虑。
Qhx39478 收藏到习题本
29 根据《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）规定的划型标准，建筑企业营业收入90000万元，资产总额1个亿，是( )企业。
A、 微型
B、 小型
C、 中型
D、 大型
您的答案× 错误 正确答案：D
解析： （三）建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）从业人数不用考虑。
Qhx39471 收藏到习题本
30 中小微企业在2022年期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，符合企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的( )可在当年一次性税前扣除。
A、 50%
B、 100%
C、 150%
D、 200%
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： 中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除。
Qhx39470 收藏到习题本
31 中小微企业( )期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
A、 2022年1月1日至2022年12月31日
B、 2022年1月1日至2023年12月31日
C、 2022年1月1日至2024年12月31日
D、 2022年1月1日至2025年12月31日
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
Qhx39481 收藏到习题本
32 A企业2019年12月开业，2020年1月登记为增值税一般纳税人，A企业2022年1月1日至6月30日期间依据( )确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
A、 2020年办理2019年度汇算清缴的结果
B、 2021年办理2020年度汇算清缴的结果
C、 2022年办理2021年度汇算清缴的结果
D、 2022年一季度企业所得税申报结果
您的答案× 错误 正确答案：B
解析： （一）适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除本条第（二）项规定外，2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。