教育费附加试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共15题）
企业教育费附加的计征依据是（）
A. 增值税税额
B. 消费税税额
C. 增值税和消费税税额之和
D. 企业利润额
答案：C
一般企业教育费附加征收率为（）
A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 5%
答案：C
教育费附加的征收管理，按照（）的有关规定办理。
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 个人所得税
D. 房产税
答案：B
对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加吗？（）
A. 是
B. 否
C. 仅征收部分
D. 由税务机关决定
答案：B
企业教育费附加的计算公式是（）
A. 增值税税额×征收率
B. 消费税税额×征收率
C. （增值税+消费税）税额×征收率
D. 销售额×征收率
答案：C
2022年1月1日起至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按（）征收教育费附加。
A. 20%
B. 30%
C. 50%
D. 70%
答案：C
按月纳税的月销售额或营业额不超过（）万元的缴纳义务人免征教育费附加。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 20
答案：B
企业教育费附加主要用于（）
A. 职工培训
B. 企业管理
C. 市场推广
D. 发放工资
答案：A
教育费附加的缴纳期限与（）一致。
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 印花税
D. 房产税
答案：B
企业享受增值税免税政策时，教育费附加（）
A. 照常征收
B. 减半征收
C. 免征
D. 按50%征收
答案：C
企业教育费附加申报方式是（）
A. 按年申报
B. 按季申报
C. 按月申报
D. 按次申报
答案：C
下列哪种情况需要缴纳教育费附加（）
A. 行政事业单位收费
B. 销售免税货物
C. 一般销售应税货物
D. 取得政府补贴
答案：C
对从事生产卷烟和经营烟叶产品的单位，教育费附加征收率为（）
A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 1.5%
答案：D
2021年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，教育费附加征收比率为3%，则甲公司当月应缴纳教育费附加为（）万元。
A. 0.927
B. 0.309
C. 0.3
D. 0.9
答案：A
对出口产品退还增值税，教育费附加的处理是（）
A. 退还已征的教育费附加
B. 不退还已征的教育费附加
C. 减半退还已征的教育费附加
D. 按50%退还已征的教育费附加
答案：B
二、多项选择题（每题2分，共10题）
教育费附加相关政策规定，其计征依据包含（）
A. 增值税
B. 消费税
C. 关税
D. 土地增值税
答案：A、B
以下关于企业教育费附加说法正确的有（）
A. 外资企业也要缴纳
B. 属于地方税
C. 专款专用
D. 与企业所得税同步申报
答案：A、B、C
关于教育费附加减免规定，正确的有（）
A. 先征后返增值税，一般不返还附征的教育费附加
B. 即征即退增值税，一般不退还附征的教育费附加
C. 先征后退增值税，一般不退还附征的教育费附加
D. 由于减免增值税发生退税，退还附征的教育费附加
答案：A、B、C、D
下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）
A. 外商投资企业不需计算缴纳教育费附加
B. 国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
C. 对海关进口的产品征收增值税，不征收教育费附加
D. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
答案：B、C、D
企业教育费附加的缴纳范围包括（）
A. 销售货物
B. 提供加工劳务
C. 提供建筑服务
D. 金融保险业务
答案：A、B、C
企业教育费附加申报时，应填报的申报表包括（）
A. 增值税及附加税费申报表
B. 增值税减免税明细表
C. 增值税及附加税费申报表附列资料一
D. 企业所得税年度纳税申报表
答案：A、B、C
下列关于教育费附加与地方教育附加的说法，正确的有（）
A. 教育费附加的计征比率为3%
B. 地方教育附加的计征比率为2%
C. 教育费附加与地方教育附加分别与增值税、消费税同时缴纳
D. 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加
答案：A、B、C、D
下列情况中，需要缴纳教育费附加的有（）
A. 一般销售应税货物
B. 提供应税劳务
C. 转让无形资产
D. 销售不动产
答案：A、B、C、D
2020年1月1日起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征（）
A. 增值税
B. 城市维护建设税
C. 教育费附加
D. 地方教育附加
答案：A、B、C、D
下列关于教育费附加的表述中，错误的有（）
A. 教育费附加的征收率为2%
B. 教育费附加与增值税、消费税同时缴纳
C. 对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加
D. 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以减按30%征收教育费附加
答案：A、C、D
三、判断题（每题2分，共5题）
教育费附加仅对在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征税，进口不征税。（）
答案：√
企业教育费附加的缴纳期限为按年申报缴纳。（）
答案：×
企业缴纳的教育费附加，一律在销售收入(或营业收入)中支付。（）
答案：√
对从事生产卷烟和经营烟叶产品的单位，教育费附加减半征收。（）
答案：√
凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都属于教育费附加的缴费人。（）
答案：√