企业所得税各项费用税前扣除比例 1、合理的工资、薪金支出 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第三十四条 2、职工福利费支出 企业发生的职工

企业租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象 企业租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，确认应付职工薪酬。 借：生产成本     制造费用

企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的会计分录 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。 借：制造费用  &ensp

企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工会计分录 企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应按照受益对象，按照产品公允价值（含税）计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。   借：生产成本   &e

加权平均法优点和缺点 加权平均法优点： （1）月末一次计算，比较简单； （2）对存货成本的分摊较为折中。 加权平均法缺点： 不能随时反映发出存货和结存存货的成本，不利于存货的日常管理。

先进先出法优点和缺点 先进先出法优点： （1）符合大部分企业实物流转过程； （2）期末存货成本比较接近现行市价； （3）企业不能随意挑选存货计价以调整当期利润。 先进先出法缺点： （1）存货收发频繁的情况下，工作比较繁琐； （2）不太符合配比。

企业所得税费用税前扣除比例 NO. 01合理的工资、薪金支出 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 政策依据： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第三十四条 NO. 02职工福利费支出 企业发生的

客户用奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否涉及增值税 问：客户用奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否涉及增值税？ 答：参照福建税务12366热点问题答复，客户用奖励积分兑换的商品属于有偿赠送行为。 《2019年1月12366咨询热

客户用奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否涉及企业所得税 问：客户用奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否涉及企业所得税？ 答：客户用奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否涉及企业所得税？财政部和国税总局对此没有明确规定

个人用购物累积的奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否需要代扣代缴个税 问：个人用购物累积的奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否需要代扣代缴个税？ 答：《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问

佣金支出企业所得税税前扣除规定 全额扣除 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。

小微企业和个体工商户所得税优惠政策常见问答 【问题1】我公司原来就是小型微利企业，此次最新优惠政策出台后，小型微利企业的判断标准有没有变化？ 　　答：没有变化。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合

企业购进精装房，房屋的装修费用是否需要计入契税的计税依据 问：企业购进精装房，房屋的装修费用是否需要计入契税的计税依据？ 答：企业承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款，计入契税的计税依

农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，是否可以免征增值税 问：农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，是否可以免征增值税？ 答：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增

企业安置残疾人享受增值税即征即退能否同时享受其他扶持就业专项税收优惠政策 问：企业安置残疾人享受增值税即征即退能否同时享受其他扶持就业专项税收优惠政策？ 答：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠

纳税人取得拆迁补偿安置的房屋是否需要缴纳契税 问：纳税人取得拆迁补偿安置的房屋是否需要缴纳契税？ 答：根据《安徽省人民代表大会常务委员会关于安徽省契税具体适用税率等事项的决定》(安徽省人民代表大会常务委员会公

纳税人的妻子没有工作，现在和其爱人在同一个城市生活，那么其妻子租房产生的住房租金专项附加扣除能否由丈夫扣除 问：纳税人的妻子没有工作，现在和其爱人在同一个城市生活，那么其妻子租房产生的住房租金专项附加扣除能否由

企业和关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可 问：企业和关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可？ 答：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者

分支机构企业所得税常见问答 Q1：我公司在外地成立独立核算的分支机构，是否应当独立计算申报并就地缴纳企业所得税？ 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业

分支机构是否可以独立享受小型微利企业所得税减免政策 问：分支机构是否可以独立享受小型微利企业所得税减免政策？ 答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法

个人之间赠与（即赠送）是否征收个税 问：个人之间赠与（即赠送）是否征收个税？ 答：主要分为几种情况： 1、个人将房屋无偿赠与个人，赠与方和受赠方均不征税个税的情况 1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母

增值税进项税额转出常见问答 01什么情况进项税额不得从销项税额中抵扣？ (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定

2023增值税加计抵减政策一览 优惠企业类型 加计抵减税率 优惠期间

我的孩子正在读硕士研究生，我能填报子女教育专项附加扣除么 问：我的孩子正在读硕士研究生，我能填报子女教育专项附加扣除么? 答:如果这位听众的子女接受的硕士研究生或博士研究生教育属于全日制学历教育，您可以填报子女教

赡养岳父母或公公婆婆是否可以享受赡养老人专项附加扣除 问：赡养岳父母或公公婆婆是否可以享受赡养老人专项附加扣除？ 答:根据现行政策规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人（被赡养人），是指年满60岁的父母，以及子女均已去