某行政村属不属于城镇土地使用税征税范围 　　问：某行政村属不属于城镇土地使用税征税范围？ 　　答：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）第二条的规定：城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、

销售不动产印花税如何计算 　　问：销售不动产印花税如何计算？ 　　答：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转

对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税 　　问：对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税？ 　　答：根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函

我公司符合物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税的优惠条件，仓储设施占地面积8000平方米 　　问：我公司符合物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税的优惠条件，仓储设施占地面积8000平方米，所在地城

我公司是增值税小规模纳税人，享受物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税优惠的同时，是否可以叠加享受六税两费优惠 　　问：我公司是增值税小规模纳税人，享受物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税优

我单位是专业物流企业，占地9000平方米，自有仓储设施主要用于储存蔬菜、水果等农产品 　　问：我单位是专业物流企业，占地9000平方米，自有仓储设施主要用于储存蔬菜、水果等农产品，其中，仓房占地6500平方米，道路、装卸搬运区域

单位是一家仓储企业，自有仓储设施占地8000平方米，用于存放玉米种子，可以享受税收优惠政策吗 　　问：我单位是一家仓储企业，自有仓储设施占地8000平方米，用于存放玉米种子，可以享受税收优惠政策吗？ 　　答：5号公告所称大宗商品

营业执照上的经营范围包括道路货物运输，可以享受税收优惠政策吗 　　问：我单位是从事运输业务的企业，营业执照上的经营范围包括道路货物运输，可以享受税收优惠政策吗？ 　　答：5号公告所称物流企业，应同时符合三个条件：一是在

单位将自有土地出租给物流企业，用于大宗商品仓储，可以享受税收优惠政策吗 　　问：我单位将自有土地出租给物流企业，用于大宗商品仓储，可以享受税收优惠政策吗？ 　　答：根据5号公告，享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地

2023年适用3％征收率销售收入减按1％征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人，应如何用含税销售额换算销售额 　　问：2023年适用3％征收率销售收入减按1％征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人，应如何用含税销售额换算销

关联方借款利息所得税如何处理 　　问：关联方借款利息所得税如何处理？ 　　答：《企业所得税法》第四十六条：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

跨地区经营汇总纳税企业如何办理汇算清缴手续 　问：跨地区经营汇总纳税企业如何办理汇算清缴手续？ 　　答：根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第十条以及《国家税务总局关于

企业取得的政府财政补贴，属于2022年度，预计2023年发放。是2022年计提入账缴纳企业所得税 　　问：企业取得的政府财政补贴，属于2022年度，预计2023年发放。是2022年计提入账缴纳企业所得税，还是2023年实际收到后再缴纳企业所

企业已经发生的合理支出，但没有取得合法凭证的，是否可以在企业所得税汇算清缴时扣除 　　问：企业已经发生的合理支出，但没有取得合法凭证的，是否可以在企业所得税汇算清缴时扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税若

居民企业和非居民企业的企业所得税政策 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设

企业所得税常见预警指标 1、基础信息异常指标 一般会在以下这两者信息上比对，一旦异常可能涉嫌偷税。 1）预警指标：企业基础信息与实际不符或其他相关表格数据不匹配。 2）稽核比对的数据来源： （1）年度汇算基础信息表：《企业所

企业所得税各项费用税前扣除比例 1、合理的工资、薪金支出 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第三十四条 2、职工福利费支出 企业发生的职工

企业租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象 企业租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，确认应付职工薪酬。 借：生产成本     制造费用

企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的会计分录 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。 借：制造费用  &ensp

企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工会计分录 企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应按照受益对象，按照产品公允价值（含税）计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。   借：生产成本   &e

加权平均法优点和缺点 加权平均法优点： （1）月末一次计算，比较简单； （2）对存货成本的分摊较为折中。 加权平均法缺点： 不能随时反映发出存货和结存存货的成本，不利于存货的日常管理。

先进先出法优点和缺点 先进先出法优点： （1）符合大部分企业实物流转过程； （2）期末存货成本比较接近现行市价； （3）企业不能随意挑选存货计价以调整当期利润。 先进先出法缺点： （1）存货收发频繁的情况下，工作比较繁琐； （2）不太符合配比。

企业所得税费用税前扣除比例 NO. 01合理的工资、薪金支出 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 政策依据： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第三十四条 NO. 02职工福利费支出 企业发生的

客户用奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否涉及增值税 问：客户用奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否涉及增值税？ 答：参照福建税务12366热点问题答复，客户用奖励积分兑换的商品属于有偿赠送行为。 《2019年1月12366咨询热

客户用奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否涉及企业所得税 问：客户用奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否涉及企业所得税？ 答：客户用奖励积分向销售方兑换商品，销售方是否涉及企业所得税？财政部和国税总局对此没有明确规定