企业所得税会计分录

企业所得税会计分录

1、小企业或无会税差异— 缴纳所得税

计提时：

借：所得税费用

      贷：应交税金－应交所得税

缴纳时:

借：应交税费-应交所得税

      贷：银行存款(库存现金)

2、小企业或无会税差异—当期退还所得税

计提时：

借：应交税金－应交所得税

      贷：所得税费用

缴纳时:

借：其他应收款-所得税退费

      贷：应交税费-应交所得税

3、会税有有差异

借：所得税费用

      递延所得税资产

     贷：应交税金－应交所得税

           递延所得税负责